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案情简介：2020年11月至202年1月，XX公司法定代表人，因公司进项不足，为达到逃税的目的，在没有实际交易的情况下，通过崔XX，以票面金额3.5%至3.8%不等的价格，从山东省XXX公司购买进项增值税专用发票35张，金额3149199.64元，税额409396.06元，价税合计3558595.7元，上述发票已全部抵扣。2022年9月20日，XX公司补缴税款437080.51元，2023年5月4日，XX公司补缴税款38420.31元。XX公司法定代表人到案后，如实供述并认罪认罚。2023年4月13日，该案被移送检察院审查起诉，2023年4月19日，律师向检察院提交了<XX公司适用涉案企业合规及第三方监督评估机制申请书>,2023年5月8日，律师向检察院提交了《XX公司合规整改计划书》、2023年5月17日，经检察院组织听证后，作出《不起诉决定书》。
法律文书示例：
XX公司合规整改计划书
XX人民检察院：
XX公司（下简称公司）因涉嫌虚开增值税专用发票罪一案于2022年7月20日被XX公安局立案侦查，2023年4月11日，公司法定代表人王XX涉嫌虚开增值税专用发票罪一案被移送贵院审查起诉。现公司结合法定代表人王XX涉案情况，对治理结构、经营管理、财务和税务、合同管理、劳动人事、安全生产等方面开展了全面风险排查工作，发现公司在治理结构、财务和税务管理、合同管理、合规体系建设等方面存在漏洞，现结合本次涉案情况以及排查结果制定如下合规计划：
一、建立合规管理组织体系
（一）充分发挥党员先锋带头作用，积极开展党内活动。
在本次合规考察以及后续工作中，拟每周开展一次党内活动，定期组织党员和职工进行党性教育和公益活动，积极发挥先锋模范作用。
（二）成立企业合规领导小组
本公司成立了合规工作领导小组，由5位成员组成，由公司法定代表人担任组长，主要管理人员担任组员，全面负责合规工作的开展。同时也计划外聘律师团队，引入第三方法律服务机构，为本次合规开展提供了专业法律支撑。
该合规领导小组在企业合规管理期间，全面履行合规职能。拟在二个月内制定合规方针、合规制度与流程、开展合规管理培训等以此建设完备合规管理体系。
（三）完善组织架构，聘请法律顾问，加强法律风险防范
本公司拟在近期聘请法律顾问，在考察期间负责协助律师团队审查企业的重要规章制度、开展法律培训等合规考察工作；考察结束后，日常参与企业投资、生产经营管理、财务、税务风险审查；开展与企业经营有关的法律咨询、培训和宣传等工作；负责企业法律风险识别，帮助企业识别与防范法律风险。
二、建立企业合规政策体系
（一）确立合规战略思想
根据企业合规管理计划，同时结合公司的内部管理制度与涉嫌案件，拟确立“依法经营、合规先行、合理风控、动态检测”的企业合规战略思想。公司将通过本次合规计划，推动合规制度的建立与完善，从而促进公司合法化、合规化，为公司可持续发展奠定基础。
（二）修改公司章程，明晰岗位职责
针对公司的排查到的风险，拟对公司章程进行相应修改，强化公司法定代表人、高管的职责与义务。旨在为股东、法定代表人、总经理、管理人员提供高标准的行为准则与道德标准，为公司合法诚信经营提供制度程序双重保障。
（三）明确合规领导小组工作职责
明晰合规领导小组的职责权限，包括但不限于制定本公司的合规计划、合规流程、合规规范、并配合检察机关开展评估、听证各项工作事宜以及其他与合规考察要求的工作。在合规领导小组解散后，公司拟设立合规管理部门，作为公司合规管理的常设机构，代替本合规领导小组行使相应职责。
（四）制定合规政策
1、高层承诺。高层拟签署承诺书，承诺积极参与合规管理，公开支持合规政策、 提供充分的人力、物力和财力等资源。 并定期向公司全员、合作伙伴，强调遵守合规的重要性。
2、组织保障。公司拟建立合规工作领导小组与外部法律团队组合的合规专业团队，进行合规管理规范制定以及推动落实。
3、政策规范。公司拟建立一套完备的合规制度、规范、内部控制工作流程以及员工合规准则等，形成一套完整的企业合规管理政 策，作为员工日常合规操作的规范或指南。
4、资源投入。公司拟为本次合规保障充分的资源投入，包括但不限于人力、物力、财力的投入。
5、学习培训。公司拟将定期进行合规培训，帮助参与培训的员 工充分知悉公司合规制度及管控流程，了解法律法规及其变化，确保所有员工有能力以与公司合规文化和对合规的承诺一致的方式履行角色职责。
三、制定合规制度与措施
公司合规领导小组根据相关职责权限，拟制定《合同管理制度》、《员工培训管理制度》、《财务管理制度》、《税务风险管理制度》等合规专项制度、措施。
（一）制定《合同审批制度》。旨在加强本公司合同管理，维护公司合法权益。为本公司对外业务开展提供基础的行为管理规范，弥补公司合同管理制度的漏洞。
（二）制定《员工培训管理制度》。旨在弥补公司在员工培训方面的制度缺失和管理缺失，提高员工素质，提升公司人力资源水平。对全体员工每月至少开展一次应知的合规基础知识、基本要求和基本行为规范，对中高层管理人员每月至少开展一次合规红线、风险判断方法的培训，对关键岗位每月开展一次有针对性的合规培训，对新入职人员在入职之初开展应知的合规基础知识、基本要求和基本行为规范培训。
（三）制定《财务管理办法》、《税务风险管理制度》，旨在规范公司的财务及税务制度，对公司账户使用、资金流水、账目制作、报销事宜、纳税申报、税务缴纳、财务人员的管理进行从严规范，对于潜在财务及税务风险严格杜绝。
四、打造合规程序体系
（一）排查管理风险，建立管理流程
公司拟在近期全面排查公司管理漏洞与法律风险，调整公司的组织架构。通过聘请专业律师团队和法律顾问相结合的方式，弥补企业管理漏洞，明确各部门的职责权限，加强集体监督。
（二）拟重新梳理原有部门工作职责与岗位职责，完善管理流程
1、在人事管理方面。从人力资源结构、关键岗位人员管理、人力资源激励约束、退出机制等方面明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求，实现人力资源的合理配置。
2、在财务制度方面。制定规章制度，明确职责，并确定互相监督体系并签订承诺书。在日常销项、进项以及报销中，严格审批程序，至少需要两人核对。业务部门对资金流水的必要性、真实性、合规性负责，并归入考核程序。财务部门严格依照国家及公司有关财务规定进行复核并办理付款。规范公司账户的使用，严禁公司账户和个人账户混同，设立资金等级报备制度，对于超过多少数额需要主管报批等。
3、在资产管理方面。公司全面梳理了资产管理流程，对关键薄弱环节采取由总经理特批的方面加强管理，以提高本公司企业管理水平，保护公司资产，预防公司资金的非法利用。报销单据需经过业务部门负责人、财务部门负责人审核，分管领导审批，严格杜绝与经济业务事实不符、填写不规范等发票进行报销，保证日常报销的发票合规合法。
五、培育企业合规文化
（一）开展企业合规培训
公司拟在本次合规管理过程中，针对公司全体员工、中高层以管理人员、关键岗位人员、新进人员已开展了2次专项合规培训。具体包括：
1.通识培训。培训主题为：普及法律知识，提高公司员工法律风险意识。主要内容为：劳动合同签订的注意事项以及未签订劳动合同如何进行风险防控；入职管理的法律问题、竞业限制的相关法律问题以及职务犯罪类的相关案例。
2、刑事合规专项培训。培训主题为：财务及税务中法律风险防范。主要内容包括：财务、税务等的法律司法解释规定、量刑标准、公安机关立案标准、法律释义、犯罪构成要件、典型案例，同时培训还将针对企业属性向员工开展关于虚开增值税专用发票罪、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪等相关法律知识的普及。
3、民事合规专项培训。培训主题为：企业民事法律风险防范。主要内容包括：民法典体系介绍、企业民事权利与民事责任、企业财务及税务风险等。通过相关案例解释企业债权、物权、财务及税务相关的内涵；以及签订合同中涉及的法律问题等公司最容易引发且最常见的民事法律风险。
（二）建立合规举报途径
公司在本次合规管理中，拟设立企业内部投诉举报通道，通过设立举报箱、举报电话、专用电子邮箱、口头举报等举报途径，所有举报均设立匿名举报途径，公司将安排专人维护上述投诉通道，同时承诺对投诉人的个人信息予以绝对保密，在接到举报3日内回应并设置举报奖励。
（三）修改员工手册
公司拟对员工手册进行相应的修改，以此来向全体员工有效传达公司合规管理的决心与态度，同时为员工日常工作提供基本工作遵循。
以上合规计划，本公司将以建立合规组织体系、政策体系、配套制度与措施，打造了一套行之有效的程序体系为统一目标，合理打造企业合规文化。并将合规管理融入到企业的日常经营管理活动中、落实到具体工作中，以促进企业的可持续发展。
XX公司
年 月 日
兰州市城关区高新技术开发区飞雁街116号陇星大厦1号楼14层
电话：0931-8266059,8266315
邮箱：heruilvshishiwusuo@foxmail.com
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甘公网安备 62010202001734号
合规不起诉（以XX公司涉嫌虚开增值税专用发票罪被不起诉一案为例）
作者：常家恺 | 日期：2023/11/30 | 点击：969次
合规不起诉（以XX公司涉嫌虚开增值税专用发票罪被不起诉一案为例）
案情简介：2020年11月至202年1月，XX公司法定代表人，因公司进项不足，为达到逃税的目的，在没有实际交易的情况下，通过崔XX，以票面金额3.5%至3.8%不等的价格，从山东省XXX公司购买进项增值税专用发票35张，金额3149199.64元，税额409396.06元，价税合计3558595.7元，上述发票已全部抵扣。2022年9月20日，XX公司补缴税款437080.51元，2023年5月4日，XX公司补缴税款38420.31元。XX公司法定代表人到案后，如实供述并认罪认罚。2023年4月13日，该案被移送检察院审查起诉，2023年4月19日，律师向检察院提交了<XX公司适用涉案企业合规及第三方监督评估机制申请书>,2023年5月8日，律师向检察院提交了《XX公司合规整改计划书》、2023年5月17日，经检察院组织听证后，作出《不起诉决定书》。
法律文书示例：
XX公司合规整改计划书
XX人民检察院：
XX公司（下简称公司）因涉嫌虚开增值税专用发票罪一案于2022年7月20日被XX公安局立案侦查，2023年4月11日，公司法定代表人王XX涉嫌虚开增值税专用发票罪一案被移送贵院审查起诉。现公司结合法定代表人王XX涉案情况，对治理结构、经营管理、财务和税务、合同管理、劳动人事、安全生产等方面开展了全面风险排查工作，发现公司在治理结构、财务和税务管理、合同管理、合规体系建设等方面存在漏洞，现结合本次涉案情况以及排查结果制定如下合规计划：
一、建立合规管理组织体系
（一）充分发挥党员先锋带头作用，积极开展党内活动。
在本次合规考察以及后续工作中，拟每周开展一次党内活动，定期组织党员和职工进行党性教育和公益活动，积极发挥先锋模范作用。
（二）成立企业合规领导小组
本公司成立了合规工作领导小组，由5位成员组成，由公司法定代表人担任组长，主要管理人员担任组员，全面负责合规工作的开展。同时也计划外聘律师团队，引入第三方法律服务机构，为本次合规开展提供了专业法律支撑。
该合规领导小组在企业合规管理期间，全面履行合规职能。拟在二个月内制定合规方针、合规制度与流程、开展合规管理培训等以此建设完备合规管理体系。
（三）完善组织架构，聘请法律顾问，加强法律风险防范
本公司拟在近期聘请法律顾问，在考察期间负责协助律师团队审查企业的重要规章制度、开展法律培训等合规考察工作；考察结束后，日常参与企业投资、生产经营管理、财务、税务风险审查；开展与企业经营有关的法律咨询、培训和宣传等工作；负责企业法律风险识别，帮助企业识别与防范法律风险。
二、建立企业合规政策体系
（一）确立合规战略思想
根据企业合规管理计划，同时结合公司的内部管理制度与涉嫌案件，拟确立“依法经营、合规先行、合理风控、动态检测”的企业合规战略思想。公司将通过本次合规计划，推动合规制度的建立与完善，从而促进公司合法化、合规化，为公司可持续发展奠定基础。
（二）修改公司章程，明晰岗位职责
针对公司的排查到的风险，拟对公司章程进行相应修改，强化公司法定代表人、高管的职责与义务。旨在为股东、法定代表人、总经理、管理人员提供高标准的行为准则与道德标准，为公司合法诚信经营提供制度程序双重保障。
（三）明确合规领导小组工作职责
明晰合规领导小组的职责权限，包括但不限于制定本公司的合规计划、合规流程、合规规范、并配合检察机关开展评估、听证各项工作事宜以及其他与合规考察要求的工作。在合规领导小组解散后，公司拟设立合规管理部门，作为公司合规管理的常设机构，代替本合规领导小组行使相应职责。
（四）制定合规政策
1、高层承诺。高层拟签署承诺书，承诺积极参与合规管理，公开支持合规政策、 提供充分的人力、物力和财力等资源。 并定期向公司全员、合作伙伴，强调遵守合规的重要性。
2、组织保障。公司拟建立合规工作领导小组与外部法律团队组合的合规专业团队，进行合规管理规范制定以及推动落实。
3、政策规范。公司拟建立一套完备的合规制度、规范、内部控制工作流程以及员工合规准则等，形成一套完整的企业合规管理政 策，作为员工日常合规操作的规范或指南。
4、资源投入。公司拟为本次合规保障充分的资源投入，包括但不限于人力、物力、财力的投入。
5、学习培训。公司拟将定期进行合规培训，帮助参与培训的员 工充分知悉公司合规制度及管控流程，了解法律法规及其变化，确保所有员工有能力以与公司合规文化和对合规的承诺一致的方式履行角色职责。
三、制定合规制度与措施
公司合规领导小组根据相关职责权限，拟制定《合同管理制度》、《员工培训管理制度》、《财务管理制度》、《税务风险管理制度》等合规专项制度、措施。
（一）制定《合同审批制度》。旨在加强本公司合同管理，维护公司合法权益。为本公司对外业务开展提供基础的行为管理规范，弥补公司合同管理制度的漏洞。
（二）制定《员工培训管理制度》。旨在弥补公司在员工培训方面的制度缺失和管理缺失，提高员工素质，提升公司人力资源水平。对全体员工每月至少开展一次应知的合规基础知识、基本要求和基本行为规范，对中高层管理人员每月至少开展一次合规红线、风险判断方法的培训，对关键岗位每月开展一次有针对性的合规培训，对新入职人员在入职之初开展应知的合规基础知识、基本要求和基本行为规范培训。
（三）制定《财务管理办法》、《税务风险管理制度》，旨在规范公司的财务及税务制度，对公司账户使用、资金流水、账目制作、报销事宜、纳税申报、税务缴纳、财务人员的管理进行从严规范，对于潜在财务及税务风险严格杜绝。
四、打造合规程序体系
（一）排查管理风险，建立管理流程
公司拟在近期全面排查公司管理漏洞与法律风险，调整公司的组织架构。通过聘请专业律师团队和法律顾问相结合的方式，弥补企业管理漏洞，明确各部门的职责权限，加强集体监督。
（二）拟重新梳理原有部门工作职责与岗位职责，完善管理流程
1、在人事管理方面。从人力资源结构、关键岗位人员管理、人力资源激励约束、退出机制等方面明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求，实现人力资源的合理配置。
2、在财务制度方面。制定规章制度，明确职责，并确定互相监督体系并签订承诺书。在日常销项、进项以及报销中，严格审批程序，至少需要两人核对。业务部门对资金流水的必要性、真实性、合规性负责，并归入考核程序。财务部门严格依照国家及公司有关财务规定进行复核并办理付款。规范公司账户的使用，严禁公司账户和个人账户混同，设立资金等级报备制度，对于超过多少数额需要主管报批等。
3、在资产管理方面。公司全面梳理了资产管理流程，对关键薄弱环节采取由总经理特批的方面加强管理，以提高本公司企业管理水平，保护公司资产，预防公司资金的非法利用。报销单据需经过业务部门负责人、财务部门负责人审核，分管领导审批，严格杜绝与经济业务事实不符、填写不规范等发票进行报销，保证日常报销的发票合规合法。
五、培育企业合规文化
（一）开展企业合规培训
公司拟在本次合规管理过程中，针对公司全体员工、中高层以管理人员、关键岗位人员、新进人员已开展了2次专项合规培训。具体包括：
1.通识培训。培训主题为：普及法律知识，提高公司员工法律风险意识。主要内容为：劳动合同签订的注意事项以及未签订劳动合同如何进行风险防控；入职管理的法律问题、竞业限制的相关法律问题以及职务犯罪类的相关案例。
2、刑事合规专项培训。培训主题为：财务及税务中法律风险防范。主要内容包括：财务、税务等的法律司法解释规定、量刑标准、公安机关立案标准、法律释义、犯罪构成要件、典型案例，同时培训还将针对企业属性向员工开展关于虚开增值税专用发票罪、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪等相关法律知识的普及。
3、民事合规专项培训。培训主题为：企业民事法律风险防范。主要内容包括：民法典体系介绍、企业民事权利与民事责任、企业财务及税务风险等。通过相关案例解释企业债权、物权、财务及税务相关的内涵；以及签订合同中涉及的法律问题等公司最容易引发且最常见的民事法律风险。
（二）建立合规举报途径
公司在本次合规管理中，拟设立企业内部投诉举报通道，通过设立举报箱、举报电话、专用电子邮箱、口头举报等举报途径，所有举报均设立匿名举报途径，公司将安排专人维护上述投诉通道，同时承诺对投诉人的个人信息予以绝对保密，在接到举报3日内回应并设置举报奖励。
（三）修改员工手册
公司拟对员工手册进行相应的修改，以此来向全体员工有效传达公司合规管理的决心与态度，同时为员工日常工作提供基本工作遵循。
以上合规计划，本公司将以建立合规组织体系、政策体系、配套制度与措施，打造了一套行之有效的程序体系为统一目标，合理打造企业合规文化。并将合规管理融入到企业的日常经营管理活动中、落实到具体工作中，以促进企业的可持续发展。
XX公司
年 月 日